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贸易企业多开发票要怎么记账
让我们通过下面的案例来更好的说明这个问题。
一家贸易公司，合同金额是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元怎么进行账务处理
1、企业购入商品时
借：在途物资——×商品10000
贷：应付账款 10000
2、所购商品到达验收入库
借：库存商品——×商品8000
贷：在途物资——×商品8000
3、实际按8000元履行合同，支付货款
借：应付账款8 000
贷：银行存款8 000.
4、 冲平应付账款
这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销：
(1)由供应方出具红字发票2 000元;
(2)由一方出具转账通知单经对方确认。
具体会计分录为：
借：在途物资——×商品2 000(红字)
贷：应付账款2 000(红字)
知识扩展
虚开发票的行为有哪些
法规规定， 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，不虚开发票得虚开发票。以下行为属于虚开发票:
(1)没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具发票;
(2)有货物购销或者提供、接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的发票;
(3)进行了实际经营活动，但让他人为自己代开发票。
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