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冲销的进项负数发票需要认证吗
答：账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。
1。你申请开具红字发票通知单上有没有要求作进项转出。
2。进项转出现在只需要根据通知单就可以了，收到的红字发票不需要再认证，否则你的进项会多转出的。
3。具体操作还是要问一下主管税务局。
4。帐务务理跟正常发票一样
负数发票如何做分录
答：负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。
如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是"更换发票，原发票作废"，不用再重新入一遍账了。
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税(营业税)
贷：应收账款(库存现金或者银行存款)
当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。
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