预付款项给供应商先发货后开票的账务处理

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我们公司先支付一部分款项给供应商，然后供应商给我们发货，过阵子再给我开具增值税专票，那么针对类似我们应该如何进行会计处理？
　　会计处理参考如下：
　　贵公司支付款项时：
　　借：预付账款
　　贷：银行存款
　　收到货时先暂估入账：
　　借：库存商品（暂估）
　　贷：应付账款（暂估）
　　收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：
　　借：库存商品（暂估）（红字）
　　贷：应付账款（暂估）（红字）
　　同时：
　　借：库存商品应交税费-应交增值（进项税额）
　　贷：应付账款
　　然后冲销之前的预付款项目：
　　借：应付账款
　　贷：预付账款
 

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