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企业计提的职工薪酬支付时的会计处理怎么做?
计提工资：
借：各种费用——工资
——社保(只公司负担的)
——公积金(只公司负担的)
贷：应付职工薪酬——工资(应发工资)
——社保(公司负担)
——公积金(公司负担)
支付员工工资并计提个税代扣保险和公积金：
借：应付职工薪酬——工资(应发工资)
贷：银行存款 (实发工资)
应交税费——应交个人所得税
其他应付款-----社保(个人承担部分)
其他应付款-----公积金(个人承担部分)
计提和支付社保的会计处理怎么做?
计提：(企业缴纳部分)
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)
贷：应付职工薪酬--社会保险
缴纳：
借：应付职工薪酬--社会保险 (这是公司部分)
其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)
贷：银行存款/库存现金
一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险
根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。
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