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营改增后建筑业工程结算的会计分录怎么做?
答:工程结算科目核算企业根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额;
合同完工时,应将工程结算科目余额与相关工程施工合同的工程施工科目对冲;
借记工程结算,贷记工程施工科目;
但是营业税改征增值税后,含税的合同结算金额不等于工程施工科目的余额;
无法达到对冲的结果.
而差额刚好是应当确认的增值税.
营改增后工程发票税率是多少?
答:营增改后工程款增值税发票;
其中,一般计税方法,开具税率为11%的增值税专用发票;
选择简易办法计税,则只能开具"征收率"为3%的增值税普通发票;
提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.
提供有形动产租赁服务,税率为17%.
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