今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关：代理进口业务受托方如何进行税收处理的会计实务教程，这篇代理进口业务受托方如何进行税收处理为您讲解了在会计实操中代理进口业务受托方如何进行税收处理。
代理进口业务受托方如何进行税收处理是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文数豆子就针对代理进口业务税收处理和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。
代理进口业务，受托方如何进行税收处理
记账前应先列明“其他应付款”项下的进口设备项目科目。如使用财务软件，先增添相关会计科目，在期间损益结转的新增科目后的“利润科目编码”栏内填入3131，否则自动结转时会出现未结转科目。在原始记账凭证的“明细科目栏”内注明该科目名称。如涉及较多出差、通讯、会议等费用，应在会计科目的营业费用项下增设专题项目，并在专题项目项下设差旅费、交通费、邮电费、办公费等三级科目，以便财务管理。特别是同时为多家客户做进口时，清晰的财务管理是必须的。科目明晰才能费用明晰。
其他应付款是代理进口的所有对外支付款项（货款、关税增值税、港务港杂费、报关费、银行费用）以及进口代理费收入的统一记账科目。这样便于项目平账、也便于向业主统一结算。
收到设备货款时应记：
借：银行存款
贷：其他应付款
支付各种款项时应记：
借：其他应付款
贷：银行存款
支付银行费用也应记：
借：其他应付款
贷：银行存款（在凭证“摘要”栏内注明财务费用明细）
项目支出单据原件记账后完整交予业主，进口代理留复印件。项目做完，应向业主提供收支明细表，按表格内容和时间顺序附上全部支出单据原件。因业主大多不懂外贸且项目可能历时数月，如果进口代理提供的单据混乱，会增加业主做账负担。特别是在业主国有资产审核时，单据齐整是必须的。
代理出口退税,由委托出口自产货物的生产企业,在货物出口并在财务上作销售处理后,应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》,并提供出口退税的有关凭证,报送主管出口退税国税机关.需要提供的出口退税凭证资料有:
(1)主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明;
(2)委托企业与受托企业签署的代理出口协议;
(3)受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单(出口退税专用联)、出口收汇核销单(出 口退税专用联)及出口发票(出口退税专用联).
办理出口货物退(免)税认定需提供以下资料(复印件一份):
1、办理出口退税登记申请表(国税12366领取)
2、企业法人营业执照(副本)
3、税务登记证(副本)
4、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表
5、银行开户证明
6、代理出口协议(无进出口经营权的生产企业提供)
7、组织机构代码证
8、主管税务机关要求提供的其他资料
外贸企业出口退税的计算及账务处理
一、退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
5、按照规定的退税率计算的出口退税:
借:其他应收款--应收出口退税
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税
二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借:其他应收款--应收出口退税
贷:主营业务成本
2、收到退还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税
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