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年底业务招待费调征会计分录
答：借利润分配-未分配利润贷;应交税费-应交所得税支付汇算清缴所得税借;应交税费-应交所得税贷;银行存款
如果不补企业所得税不需要作账务调整,这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的.
如果需要补交企业所得税a元,账务处理如下:
借:以前年度损益调整 a
贷:应交税金---应交企业所得税 a
最后,需要说明的是:在处理补或退所得税等有关项目后,企业应将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目,结转后,该科目无余额.
年底业务招待费调征会计分录
调增业务招待费不需要单独做分录,只需要调增应纳税所得额就可以了,
所有调整都完成需要补交所得税的时候才需要做分录,补缴上年所得税用"以前年度损益调整'
多计提的折旧需要调减应纳税所得额,你现在的折旧不用调整,但是因为税法和会计上的差异,产生了递延所得税资产,需要做分录
借:以前年度损益调整
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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