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上一年度多计提税金如何冲销?
1、本年度多计提的情况，通过"利润分配"科目直接冲销：
借：营业税金及附加(红字)
贷：利润分配-未分配利润 (红字)
2、是以前年度多计提的，需要通过"以前年度损益调整"科目核算：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
上个月多计提的增值税如何冲销?
多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：
贷：主营业务收入
贷：应交税金-- (红字)
或：
借：应交税金--
贷：主营业务收入
多提了销项税肯定少记了上月的营业收入，多提部分可补转入营业收入。
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