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结转上年企业未交所得税怎么处理
答：【企业会计制度，应付税款法】
Dr。 以前年度损益调整
Cr。 应交税费——应交企业所得税
Dr。 未分配利润
Cr。 以前年度损益调整
Dr。 应交税费——应交企业所得税
Cr。 银行存款
【小企业会计准则】
Dr。 所得税费用
Cr。 银行存款
补交上年度企业所得税怎么做账?
上年少计提所得税，按会计差错更正处理。
一、如属非重大会计差错，直接记入本年"所得税"科目，即
借：所得税
贷：应交税费
二、如属重大会计差错，通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整，即
1、 借：以前年度损益调整
贷：应交税费
2、借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前年度与本年度企业均为亏损，且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额; 或如果以前年度与本年度企业均为亏损，或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损，且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时，会计分录如下：
⑴借：利润分配-盈余公积补亏 P 元
贷：以前年度损益调整 P 元 (依据汇算报告中的应税所得额调增表)
⑵借：以前年度损益调整 P 元
贷：利润分配-未分配利润 P 元
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