结转本月未交增值税如何做会计分录处理？

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　　结转本月未交增值税会计分录

　　1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。

　　2、增值税期末结转时，作下面会计分录：

　　(1)结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　(2)结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　(3)结转应交纳增值税：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　(4)实际交纳时：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

　　3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

　　有税交纳时，做以下结转：

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　下月交纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　未交增值税明细科目介绍

　　未交增值税明细科目，主要核算：

　　一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

　　应交增值税和未交增值税有什么区别?

　　应交增值税平时有发生额，而未交增值税平时无发生额。

　　应交增值税指的是一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动，本期应当缴纳的增值税。而未交增值税是对未缴或多缴增值税进行核算。

　　应交增值税借方发生额，主要反映：

　　(1)企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额;

　　(2)实际已交纳的增值税额;

　　(3)月终转出的当月应交未交的增值税额.

　　未交增值税借方发生额，主要反映：企业月终所转入的多交的增值税。

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