固定资产清理怎么做账？如何交税？

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关：固定资产清理怎么做账？如何交税？的会计实务教程，这篇固定资产清理怎么做账？如何交税？为您讲解了在会计实操中固定资产清理怎么做账？如何交税。

　　固定资产清理的账务处理怎么做?

　　(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，会计分录如下：

　　借：固定资产清理转入清理的固定资产帐面价值)

　　累计折旧(已计提的折旧)

　　固定资产减值准备(已计提的减值准备)

　　贷：固定资产(固定资产的账面原价)

　　(2)发生清理费用时的账务处理

　　借：固定资产清理

　　贷：银行存款

　　(3)计算交纳营业税时，会计分录如下：

　　借：固定资产清理

　　贷：应交税金——应交营业税

　　(4)固定资产清理后的净收益，账务处理如下：

　　借：固定资产清理

　　贷：长期待摊费用

　　营业外收入——处理固定资产净收益

　　(5)固定资产清理后的净损失，账务处理如下：

　　借：长期待摊费用

　　营业外支出——非常损失

　　营业外支出——处理固定资产净损失

　　贷：固定资产清理

　　固定资产清理怎么交税?

　　1、小规模纳税人

　　小规模纳税人对自己使用过的固定资产进行销售时，按照下列两个公式确定销售额和应纳税额，3%减按2%征收。

　　销售额=含税销售额/(1+3%)

　　应纳税额=销售额×2%

　　2、一般纳税人

　　(1)对于自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产进行销售时，将按照适用税率对增值税进行征收。

　　(2)2008年12月31日以前，纳税人在没有纳入扩大增值税抵扣范围试点的情况下，对自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产进行销售时，其增值税适用3%减按2%的的征收率。

　　(3)如果一般纳税人销售的固定资产是自己使用过的，且是在纳入营改增试点之日前就已取得的，那么将按照现行旧货相关增值税政策征收增值税。

　　相关知识：企业固定资产清理收入需不需要交增值税?

　　固定资产清理例题

　　固定资产清理账户借方记录()

　　A.清理支出的发生额

　　B.清理收入的发生额

　　C.结转清理损失

　　D.结转清理收益

　　答案：AC

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