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员工领用的备用金已经记账，之后来报销应该做什么样的处理？
员工领用备用金时，应填写借款单，计入其他应收款来收账。
1、报销金额小于借出去的金额时：（员工把多余的备用金归还）
借：管理费用（实际报销数额）
库存现金（差额）
贷：其他应收款—员工（原来借出去的数额）
2、报销金额大于借出去的金额时：（需补付现金）
借：管理费用（实际报销数额）
贷：其他应收款—员工（原来借出去的数额）
库存现金（差额）
大家要注意一个问题，一般领用备用金的时候，都需要开具借款单、收据等作为原始凭证的，像上面的情况一，员工把多余金额归还的时候，财务要开具收款收据，加上收回的现金，报销的发票一起作为原始凭证；当发生情况二的时候，应该把实际拿到的单据入账，无需再开具另外的收据。
相对于说会计比较好做账的办法，应该是不管是之前支取备用金要报销的，还是拿贷发票回来要报销现金的，一般都要写相应的支出证明单，或者是费用报销单，然后再经过当事人、领导以及出纳的签字后，就可以做账了，这样子做账对于会计来说也是查账时候的好办法，比较细致。
以上就是有关员工报销备用金时候的一些内容，特别是要注意原始凭证，作为记账凭证的依据，一定要保管好。
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