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小企业会计准则工资是否要计提?
答:小企业会计准则工资是需要计提的。
如果不计提,则无法核算应付职工薪酬的总数额。
相应会计分录如下:
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬
发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
小企业会计准则下福利费是否需要计提?
答:小企业会计准则下,福利费不需要计提。
小企业会计准则下,将应付工资和应付福利费科目已合并为“应付职工薪酬”科目。
福利费相应会计分录如下:
发生福利费支出时:
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:库存现金等
月末结转时:
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利
小企业会计准则的印花税是否需要计提?
答:小企业准则印花税是不需要计提的。
按照小企业会计准则相关规定,印花税应计入营业税金及附加科目。相应会计分录如下
借:税金及附加
贷:银行存款
小企业会计准则交五险如何做账务处理?
1、支付五险一金:
借:应付职工薪酬——社保
贷:银行存款
2、计提公司负担部分社保时:
借:管理费用等成本费用科目
贷:应付职工薪酬——社保
3、职工工资计提:
借:管理费用等成本费用科目
贷:应付职工薪酬——工资
4、发放职工工资时,扣下职工个人负担部分社保:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(扣除个人负担社保)
贷:银行存款(实发工资)
计提的工资未发放月底结转要怎样处理?
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