会计实务：上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？

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　　上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录?

　　如果可以补一张记账凭证到上个月是最好的，假设不能补，可在本月补一个计提即可。本月相关会计分录如下所示：

　　计提：

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-应交所得税

　　缴纳后：

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:银行存款

　　调整多计提所得税的会计分录该怎么做呢?

　　拓展知识：年底12月份该如何计提企业所得税?

　　年底12月份该如何计提企业所得税呢?首先，需要看单位所得税的征收方式;接下来，根据单位所得税征收方式对所得税进行计算提取及缴纳。

　　1、所得税征收方式包括了查账征收及核定征收两种。假设你单位所得税的征收方式为核定征收，那么按照收入对需缴纳的所得税进行计算。其计算公式为应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。假设你单位所得税的征收方式为查账征收，那么按照利润对需缴纳的所得税进行计算。对应计算公式为应交所得税=利润总额*所得税税率。

　　2、所得税税率方面，一般企业所得税的税率是25%，如果是符合条件的小型微利企业，则减按20%的税率对企业所得税进行征收。如果属于国家重点扶持的高薪技术企业，那么减按15%的税率对企业所得税进行征收。

　　3、提取分录具体如下：

　　(1)提取时：

　　借:所得税

　　贷:应交税金—所得税

　　(2)结转时：

　　借:本年利润

　　贷:所得税

　　(3)上交时：

　　借:应交税金—所得税

　　贷:银行存款等

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