公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理？

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　　计提本月个税会计分录

　　1、计提工资时，会计分录如下：

　　借：管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　2、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款

　　应交税费-个人所得税

　　其他应收款-个人社保

　　3、支付个税时：

　　借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

　　个人所得税少计提了怎么做会计分录?

　　1、可以做补提，计入应付工资：

　　借：应付职工薪酬-职工工资

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　2、交纳时：

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　3、次月补提工资即可。

　　如果不想麻烦，补交的税金：

　　借：营业外支出

　　贷：银行存款

　　企业代扣代缴个人所得税会计分录

　　个人所得税逾期未申报怎么处理?

　　1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报

　　如果是用【自然人电子税务局扣缴客户端】进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。

　　逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。

　　2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报

　　如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。

　　企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。

　　个人所得税自主申报流程

　　自主申报个人所得税的做法：

　　1、下载个人所得税APP;

　　2、填写个人信息，进行实名认证;

　　3、填写基本信息，按照复核自身要求进行申报即可。

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