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备用金需不需要发票冲抵?
答：备用金是需要发票冲抵的。
企业如果是实行定额备用金制度的，当备用金领用部分支用备用金后，应当按照各种费用凭证编制费用费用明细表，按期向财会部分报销，领回所支用的备用金。
凭借发票报销抵扣，责任人应当提供相应的发票进行报销抵扣。
备用金无发票的情况下怎么抵扣?
1、对于备用金，责任人在不能提供发票报销抵扣的情况下，若是公司对这个费用是认可的，则可以提供相应说明，对这笔费用做暂估入账。纳税申报时需要对暂估入账的费用进行调整，不得在所得税前扣除。
2、若是无法证明费用是真实发生的，其他应收款又确定不能收回来，这时候可以计提坏账准备，不能在所得税前扣除。
备用金有发票抵扣账务处理怎么做?
1、借备用金时凭借条做凭证，账务处理如下：
借：其他应收款——备用金
贷：现金
2、核销时凭发票：
借：管理费用(或者其它科目))
贷：其他应收款——备用金
备用金冲销会计分录怎么做?
1、 单独收回资金方式，会计分录如下：
借：银行存款(或现金)
贷：其他应收款——备用金 (或备用金)
2、报销时直接冲销部分备用金：
借：管理费用(或其他科目)
贷：其他应收款——备用金 (或备用金)
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