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补交所得税费用以前年度损益如何写会计分录?
答:企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高。
因此,对于补交所得税费用以前年度损益,其会计分录如下:
1、一般企业核算采用资产负债表债务法
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费--应交所得税
递延所得税负债
2、执行《小企业会计准则》企业采用应付税款法
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
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