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年终调减以往年度的管理费用科目如何做?
答:调整以前年度费用入账方法如下:
走以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:其他应付款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
不管是管理费用还是制造费用在年末都要结转,最终两个账户里面没有余额.不同的是管理费用结转至损益,制造费用结转至成本账户.
以往年度管理费用多算了怎么冲减?
答:相关分录如下:
借:累计折旧 (多算部分)
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费--应缴企业所得税(多提折旧部分乘以适应税率)
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
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