今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关：金税盘全额抵扣申报表如何填的会计实务教程，这篇金税盘全额抵扣申报表如何填为您讲解了在会计实操中金税盘全额抵扣申报表如何填。
金税盘全额抵扣申报表如何填，如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。
金税盘全额抵扣申报表如何填？
问题：
新申请的一般纳税人，购买的开票设备，取得的增值税专用发票全额抵扣(即：抵扣含税价)，是否在申报表的主表第23行(应纳税额减征额)填写，填写了以后第24行的应纳税额合计就生成负的税额。还是等到有了收入以后再抵扣这张发票?
回复：
根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定：纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：
借：管理费用，
贷：银行存款，
同时，
借：应交税费-应交增值税(减免税额)(计入三级科目减免税额，以前有说计入：应交税费-未交增值税，金额为当月申报减征额)
贷：营业外收入(计入营业外，减免额需交所得税)
以上就是关于金税盘全额抵扣申报表如何填的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与金税盘有关的文章，请继续关注数豆子。
以上就是 www.cwrjxz.com 为您整理的金税盘全额抵扣申报表如何填的全部内容，希望在您学习金税盘全额抵扣申报表如何填的会计实务操作中有帮助。
转载声明：本站发布文章及版权归原作者所有，转载本站文章请注明文章来源！
网友评论