工业会计做账全套详细流程

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　　一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：

　　1、处理有关现金的原始凭证

　　2、处理有关银行存款的原始凭证

　　3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

　　4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证

　　5、处理有关需要自制的原始凭证

　　①：计提当月折旧费(同上)

　　②：结转当月领用的原材料

　　③：分配应付工资

　　④：结转制造费用

　　⑤：结转完工入库产品成本

　　⑥：结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

　　⑦：转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)

　　⑧：计提其他税金

　　⑨：计提当月个人所得税;

　　二、根据记账凭证登记入账簿

　　三、根据记账凭证编制T型账

　　四、编制报表前进行“对账”的练习

　　五、根据“T”型账编制科目汇总表

　　六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

　　七、根据“试算平衡表”编制财务报表。

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