今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关：企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理的税法实务教程，这篇企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理为您讲解了在税法实操中企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理。
汇算清缴为负数时，处理方式如下：
主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。
企业盈利时才计提所得税
如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。
年度总亏损不用计提所得税的
如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。
汇算清缴时所得税退回的会计分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
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