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（一）个人所得税要不要计提？
个人所得税一般来说是由扣缴义务人代扣代缴的，那么到底要不要计提呢？其实就像小编刚才说的，个人所得税不是计提，是代扣代缴，在工资是当月发放的公司里，在申报个税之前发放，制作工资表的时候直接计算个税，申报个税；如果工资是次月发放的，应该在制作工资表时直接计算个税，如果在申报个税前发放的直接申报，否则就是次月申报；如果当月的工资若干月后才发放的，在计算的时候缴纳个税，并非发放时缴纳。
（二）个人所得税的相关分录
1、计提工资时
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放时
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、申报纳税后
借：应交税费——代扣代缴个人所得随
贷：银行存款/库存现金
（三）外地预缴的个税要不要计提？
其实是和个税要不要计提的问题是一样的，是代扣代缴，而并非计提，相关的计算方法有：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准；会计分录为：借：应付职工薪酬，贷：应交税费——代扣代缴费人所得税。
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