今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关：转出未交增值税期末有余额，如何处理？聪明的会计都会这样做！太实用了！的税法实务教程，这篇转出未交增值税期末有余额，如何处理？聪明的会计都会这样做！太实用了！为您讲解了在税法实操中转出未交增值税期末有余额，如何处理？聪明的会计都会这样做！太实用了！。
转出未交增值税期末有余额，如何处理?
一般情况下，年末时做一个结转即可：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：转出未交增值税
应交税费—应交增值税(销项税额)等科目
假设每个月的账都无误，那么年底时将应交税费-应交增值税科目的余额进行结转后，其余额应当是零。
增值税月末可以不结转吗?怎么做会计分录?
应交税费余额、月末借方余额涉及哪些情况?
1、假设本月对增值税并没有预交，也就是已交税金本月无发生额，即进项要比销项大。借方余额为留抵税金的情况下，不用进行账务处理，对于借方余额，可待至下月继续进行抵扣。
2、如果本月预交增值税的情况已发生，本月预交增值税要比本月实现的增值税大，借方余额部分也就是多交的增值税，月末结账时会计分录如下所示：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
之后月份实现的增值税可以抵减 "应交税费-未交增值税"借方余额
3、如果本月发生了预交增值税的情况，并且本月进项要比销项大，增值税没有实现。到了月末结账的时候，应当在应交税费—未交增值税中将预交的增值税转入，其会计分录如下：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
之后月份实现的增值税可以抵减“应交税费—未交增值税”。进项大于销项部分可无需处理，到了下个月继续抵扣即可。
总结：对于 "应交税费-应交增值税"这一科目，在月末进行结账后，要么出现没有余额的情况，要么出现借方余额为留抵税金，待下月继续抵扣的情况。如果"应交税费-未交增值税"借方余额是多交的增值税，那么应当缴纳的增值税为贷方余额。 "应交税费-应交增值税"这一科目是按月进行结账的。所以，12月没有按照相关规定进行月结即可。(年度没有特别结账规定)
以上就是 www.cwrjxz.com 为您整理的转出未交增值税期末有余额，如何处理？聪明的会计都会这样做！太实用了！的全部内容，希望在您学习转出未交增值税期末有余额，如何处理？聪明的会计都会这样做！太实用了！的税法实务操作中有帮助。
转载声明：本站发布文章及版权归原作者所有，转载本站文章请注明文章来源！
网友评论